Jak splnit podmínku historie a finančního zdraví 

23.10.2024

Pro nové dotační Výzvy z Operačního programu Technologie a aplikace pro konkurenceschopnost (OP TAK) z dílny MPO byla zakotvena nutná podmínka prokázání minimálně dvouleté historie a finančního zdraví žadatelů o dotaci. 

Z uvedené podmínky vyplývá, že nově založené společnosti jsou z možnosti čerpání dotací vyloučeny. I zde však existují určité výjimky.

Pokud žadatel o dotaci nemá vlastní dostatečnou (dvouletou) historii, pak je možné ji prokázat pomocí jiného subjektu, a to za podmínky, že tento subjekt převedl na nově vzniklého žadatele alespoň 25 % hodnoty bilanční sumy dle jeho poslední účetní závěrky.

Typickým případem pro prokázaní historie jiným subjektem je např. situace, kdy v rámci restrukturalizace společnosti dojde k odštěpení části majetku na zcela nový subjekt (nově vytvořené IČ). Takto nově vzniklá (dceřiná) společnost může v případě zájmu o dotaci prokázat nutnou dvouletou historii prostřednictvím původní (mateřské) společnosti. V takovém případě pak poskytovateli stačí doložit poslední účetní závěrku původní společnosti a zahajovací rozvahu nově vzniklé společnosti, ze které bude patrné, že došlo k převodu minimálně 25 % bilanční sumy (souhrn Aktiv/Pasiv).

Nemusí se však nutně jednat o propojenou či jinak spřátelenou firmu. Podmínku lze aplikovat i v případě, že původní společnost zcela zanikla např. prodejem (případně došlo k prodeji jen části majetku) na zcela nového majitele. I v takovém případě může nový majitel žádat o dotaci a prokazovat historii prostřednictvím původní společností. Samozřejmě za předpokladu splnění limitů ohledně bilanční sumy.

Prokazování finančního zdraví (ratingu)

Další zásadní podmínkou pro potenciální žadatele o dotaci je prokázaní finančního zdraví (tzv. finanční rating). Poskytovatel dotace k tomuto účelu používá zjednodušený model standardních přímých a poměrových ukazatelů počítaných z údajů výsledovky a rozvahy.  Ověřuje si tak ekonomické zdraví žadatele, kdy je ověřována např. výše zadlužení, výše aktiv ve vazbě na výši dotace apod. Tj. zda bude žadatel schopen plánovaný projekt ufinancovat (týká se především projektů se způsobilými náklady nad 5 mil. Kč). K tomuto účelu se využívají finanční výsledky za poslední dvě účetně uzavřená období.

Firmy s delší jak dvouletou historií, tj. splňují podmínku historie, které nesplňují podmínku finančního zdraví, jsou takto z možnosti žádat dotaci u projektů nad 5 mil.Kč v podstatě vyloučeny.

Jedna cesta k možnosti žádat o dotaci zde však přesto existuje – pokud má žadatel kratší historii než dva roky (např. vhodně zvolená ready-made, nebo zcela nově založená společnost) a současně je na něj převedeno minimálně 25 % bilanční sumy jiného, ekonomicky zdravého podniku, může finanční zdraví prokázat touto společností. V tomto případě je potřeba pohlídat stáří žadatele – pokud překročí ke dni podání žádosti dobu dvou zdaňovacích období, je z možnosti žádat dotaci vyloučen i když má za sebou finančně zdravou společnost (nelze využít instrument převodu části bilanční sumy), což je důležité zejména u náročnějších projektů vyžadujících delší dobu přípravy (stavební projekty, stavební povolení apod.), nebo jako pojistka pro opakované podání neschválené žádosti.

Podmínky v dotačních Výzvách jsou mnohdy striktní. V obecných metodických pokynech programu však můžeme najít několik případů, jak se tyto požadavky dají splnit i jinak. Na což však samotné Výzvy neupozorňují.

Pokud tedy narazíte na podmínku, která by pro Váš projekt znamenala „konečnou“, ne vždy tak tomu musí opravdu být. Doporučujeme tedy raději u poskytovatele ověřit, případně konzultovat s dotačním poradcem, který má bohaté zkušenost a dokáže Vám vhodně poradit.